U.S. Income Tax Filing Requirements
Generally, every nonresident alien individual, nonresident alien
fiduciary, and foreign corporation with United States income, including
income that is effectively connected with the conduct of a trade or
business in the United States, must file a United States income tax
return. However, no return is required to be filed by a nonresident
alien individual, nonresident alien fiduciary, or foreign corporation if
such person was not engaged in a trade or business in the United
States at any time during the tax year and if the tax liability of such
person was fully satisfied by the withholding of United States tax at
the source. Corporations file Form 1120-F; all others file Form 1040NR
(or Form 1040NR-EZ if eligible). You may get the return forms and
instructions at any United States Embassy or consulate or by writing
to: Internal Revenue Service, 1201 N. Mitsubishi Motorway,
Bloomington, IL 61705-6613.
En règle générale, tout étranger non-résident, tout organisme
fidéicommissaire étranger non-résident et toute société étrangère
percevant un revenu aux Etats-Unis, y compris tout revenu dérivé, en
fait, du fonctionnement d’un commerce ou d’une affaire aux Etats-
Unis, doit produire une déclaration d’impôt sur le revenu auprès des
services fiscaux des Etats-Unis. Cependant aucune déclaration
d’impôt sur le revenu n’est exigée d’un étranger non-résident, d’un
organisme fidéicommissaire étranger non-résident, ou d’une société
étrangère s’ils n’ont pris part à aucun commerce ou affaire aux Etats-
Unis à aucun moment pendant l’année fiscale et si les impôts dont ils
sont redevables, ont été entièrement acquittés par une retenue à la
source sur leur salaire. Les sociétés doivent faire leur déclaration
d’impôt en remplissant le formulaire 1120-F; tous les autres
redevables doivent remplir le formulaire 1040NR (ou 1040NR-EZ s'ils
en remplissent les conditions). On peut se procurer les formulaires de
déclarations d’impôts et les instructions y afférentes dans toutes les
Ambassades et tous les Consulats des Etats-Unis. L’on peut
également s’adresser pour tout renseignement à: Internal Revenue
Service, 1201 N. Mitsubishi Motorway, Bloomington, IL 61705-6613.
Por regla general, todo extranjero no residente, todo organismo
fideicomisario extranjero no residente y toda sociedad anónima
extranjera que reciba ingresos en los Estados Unidos, incluyendo
ingresos relacionados con la conducción de un negocio o comercio
dentro de los Estados Unidos, deberá presentar una declaración
estadounidense de impuestos sobre el ingreso. Sin embargo, no se
requiere declaración alguna a un individuo extranjero, una sociedad
anónima extranjera u organismo fideicomisario extranjero no
residente, si tal persona no ha efectuado comercio o negocio en los
Estados Unidos durante el año fiscal y si la responsabilidad con los
impuestos de tal persona ha sido satisfecha plenamente mediante
retención del impuesto de los Estados Unidos en la fuente. Las
sociedades anónimas envían el Formulario 1120-F; todos los demás
contribuyentes envían el Formulario 1040NR (o el Formulario 1040NR-
EZ si les corresponde). Se podrá obtener formularios e instrucciones
en cualquier Embajada o Consulado de los Estados Unidos o
escribiendo directamente a: Internal Revenue Service, 1201 N.
Mitsubishi Motorway, Bloomington, IL 61705-6613.
Im allgemeinen muss jede ausländische Einzelperson, jeder
ausländische Bevollmächtigte und jede ausländische Gesellschaft mit
Einkommen in den Vereinigten Staaten, einschliesslich des
Einkommens, welches direkt mit der Ausübung von Handel oder
Gewerbe innerhalb der Staaten verbunden ist, eine
Einkommensteuererklärung der Vereinigten Staaten abgeben. Eine
Erklärung, muss jedoch nicht von Ausländern, ausländischen
Bevollmächtigten oder ausländischen Gesellschaften in den
Vereinigten Staaten eingereicht werden, falls eine solche Person
während des Steuerjahres kein Gewerbe oder Handel in den
Vereinigten Staaten ausgeübt hat und die Steuerschuld durch
Einbehaltung der Steuern der Vereinigten Staaten durch die
Einkommensquelle abgegolten ist. Gesellschaften reichen den
Vordruck 1120-F ein; alle anderen reichen das Formblatt 1040NR
(oder wenn passend das Formblatt 1040NR-EZ) ein.
Einkommensteuererklärungen und Instruktionen können bei den
Botschaften und Konsulaten der Vereiningten Staaten eingeholt
werden. Um weitere Informationen wende man sich bitte an: Internal
Revenue Service, 1201 N. Mitsubishi Motorway, Bloomington, IL
61705-6613.
Explanation of Codes
Box 1. Income code.
Code
Types of Income
Interest
01 Interest paid by U.S. obligors—general
02 Interest paid on real property mortgages
03 Interest paid to controlling foreign corporations
04 Interest paid by foreign corporations
05 Interest on tax-free covenant bonds
22 Interest paid on deposit with a foreign branch of a domestic
corporation or partnership
29 Deposit Interest
30 Original issue discount (OID)
31 Short-term OID
33
Substitute payment—interest
51
Interest paid on certain actively traded or publicly offered
securities
1
06
Dividends paid by U.S. corporations—general
07 Dividends qualifying for direct dividend rate
08 Dividends paid by foreign corporations
34 Substitute payment—dividends
Dividend
Dividend
40
Other dividend equivalents under IRC section 871(m)
(formerly 871(l))
52
Dividends paid on certain actively traded or publicly offered
securities
1
53
Substitute payments-dividends from certain actively traded or
publicly offered securities
1
Other
09 Capital gains
10 Industrial royalties
11
Motion picture or television copyright royalties
12
Other royalties (e.g., copyright, software, broadcasting,
endorsement payments)
13
Royalties paid on certain publicly offered securities
1
14 Real property income and natural resources royalties
15 Pensions, annuities, alimony, and/or insurance premiums
16 Scholarship or fellowship grants
17
Compensation for dependent personal services
2
18
Compensation for independent personal services
2
19
Compensation for teaching
2
See back of Copy C for additional codes
1
This code should only be used
if the income paid is described in Regulations section 1.1441-6(c)(2) and withholding agent has reduced the rate of
withholding under an income tax treaty without the recipient providing a U.S. or foreign TIN.
2
If compensation that otherwise would be covered under Income Codes 17 through 20 is directly attributable to the recipient’s occupation as an artist
or athlete, use Income Code 42 or 43 instead.