Fillable Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente w-9(SP)

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Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente w-9(SP)

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Form. W-9(SP)
(Rev. octubre de 2018)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Solicitud y Certificación del Número
de Identificación del Contribuyente
▶
Visite www.irs.gov/FormW9SP para obtener las instrucciones y la información más reciente.
Entregue el
formulario al
solicitante. No lo
envíe al IRS.
Escriba en letra de molde o a máquina.
Vea Instrucciones Específicas en la página 3.
1 Nombre (tal como aparece en su declaración de impuestos sobre el ingreso). Se le requiere anotar un nombre en esta línea; no deje esta línea en blanco.
2 Nombre del negocio/Nombre de la entidad no considerada como separada de su dueño, si es diferente al de arriba.
3 Marque el encasillado correspondiente para la clasificación tributaria federal de la persona cuyo
nombre se indica en la línea 1. Marque solo uno de los siguientes 7 encasillados:
Individuo/empresario por cuenta propia o LLC de un solo miembro
Sociedad anónima tipo C
Sociedad anónima tipo S Sociedad colectiva Fideicomiso/caudal hereditario
Cía. de responsabilidad limitada (LLC). Anote la clasificación tributaria (C=Soc. anónima tipo C,
S=Soc. anónima tipo S, P=Soc. colectiva)
▶
Nota: Marque el encasillado correspondiente en la línea anterior de la clasificación tributaria de la LLC de un
solo miembro. No marque LLC si la LLC está clasificada como una de un solo miembro que no es considerada
separada de su dueño, a menos que el dueño sea otra LLC que no es considerada separada de su dueño para
propósitos tributarios federales estadounidenses. De lo contrario, vea las instrucciones en la página 3.
Otro (vea las instrucciones)
▶
4 Exenciones (los códigos aplican solo a ciertas entidades,
no a individuos; vea las instrucciones en la página 4):
Código de beneficiario exento (si alguno)
Código para la exención de la declaración conforme a
FATCA (si alguno)
(aplica a las cuentas mantenidas fuera de los EE.UU.)
5 Dirección (número, calle y número de apartamento o de suite). Vea las instrucciones.
6 Ciudad, estado y código postal (ZIP)
Nombre y dirección del solicitante (opcional)
7 Anote el (los) número(s) de cuenta(s) aquí (opcional)
Parte I Número de identificación del contribuyente (TIN)
Anote su número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) en el encasillado
correspondiente. El TIN tiene que concordar con el nombre provisto en la línea 1 para evitar la retención
adicional del impuesto. Para los individuos, este es, por lo general, su número de Seguro Social (SSN,
por sus siglas en inglés). Sin embargo, para un extranjero residente, empresario por cuenta propia o
entidad no considerada como separada de su dueño, vea las instrucciones para la Parte I, más
adelante. Para otras entidades, es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en
inglés). Si no tiene un número, vea Cómo obtener un TIN, más adelante.
Nota: Si la cuenta está a nombre de más de una persona, vea las instrucciones para la línea 1. Vea
también Nombre y número que se le debe dar al solicitante para recibir asesoramiento sobre cuál
número
debe anotar.
Número de Seguro Social
– –
o
Número de identificación del empleador
–
Parte II Certificación
Bajo pena de perjurio, yo declaro que:
1. El número que aparece en este formulario es mi número de identificación de contribuyente correcto (o estoy esperando que me asignen un número) y
2. No estoy sujeto a la retención adicional de impuestos porque: (a) estoy exento de la retención adicional o (b) no he sido notificado por el Servicio
de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de que estoy sujeto a la retención adicional de impuestos como resultado de no declarar
todos los intereses o dividendos o (c) el IRS me ha notificado que ya no estoy sujeto a la retención adicional y
3. Soy ciudadano de los EE.UU. u otra persona de los EE.UU. (definido después) y
4. El (Los) código(s) de la Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento Tributario para Cuentas Extranjeras o FATCA, por sus siglas en
inglés) anotado(s) en este formulario (si alguno) indicando que estoy exento de declarar conforme a FATCA es el (son los) correcto(s).
Instrucciones para la certificación. Tiene que tachar la partida 2 anterior si el IRS le ha notificado que usted en estos momentos está sujeto a la
retención adicional de impuestos porque no declaró todos los intereses y dividendos en su declaración de impuestos. Para las transacciones de bienes
inmuebles, la partida 2 no corresponde. Para los intereses hipotecarios pagados, la adquisición o abandono de bienes asegurados, la cancelación de
deudas, las contribuciones a un arreglo de jubilación individual (IRA, por sus siglas en inglés) y, por lo general, los pagos que no sean intereses y
dividendos, no se le requiere firmar la certificación pero tiene que proveer su TIN correcto. Vea las instrucciones para la Parte II, más adelante.
Firme
Aquí
Firma de la
persona de los EE.UU.
▶
Fecha
▶
Instrucciones Generales
Las secciones a las cuales se hace referencia son del Código Federal
de Impuestos Internos, a menos que se indique de otra manera.
Acontecimientos futuros. Si desea obtener información sobre los más
recientes acontecimientos que afectan al Formulario W-9(SP) y sus
instrucciones, tales como legislación promulgada después de que estos
se han publicado, visite www.irs.gov/FormW9SP.
Propósito del formulario
Una persona o entidad (nombrada en el Formulario W-9(SP)) a quien se
le requiera presentar una declaración informativa ante el IRS tiene que
obtener su TIN correcto, el cual puede ser su SSN, número de
identificación del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), número
de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas
en inglés) o EIN, para declarar en una declaración informativa la
cantidad pagada a usted u otra cantidad declarada en una declaración
informativa. Ejemplos de declaraciones informativas incluyen, pero no
se limitan a, los siguientes:
Cat. No. 38917U
Formulario
W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Página 2
• Formulario 1099-INT (interés ganado o pagado).
• Formulario 1099-DIV (dividendos, incluyendo aquellos provenientes de
acciones o fondos mutuos).
• Formulario 1099-MISC (diferentes tipos de ingresos, premios,
recompensas o ingresos brutos).
• Formulario 1099-B (ventas de acciones o fondos mutuos y ciertas
otras transacciones de corredores).
• Formulario 1099-S (ingresos de transacciones de bienes
inmuebles).
• Formulario 1099-K (transacciones efectuadas por medio de
tarjetas mercantiles y aquellas efectuadas por una red de
terceros).
• Formulario 1098 (intereses hipotecarios), 1098-E (intereses de
préstamos estudiantiles), 1098-T (matrícula).
• Formulario 1099-C (cancelación de deudas).
• Formulario 1099-A (adquisición o abandono de bienes asegurados).
Use el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) solo si usted
es una persona de los EE.UU. (incluyendo a un extranjero residente) para
proveer su TIN correcto.
Si usted no le provee el Formulario W-9(SP) al solicitante con un TIN,
usted podría estar sujeto a la retención adicional. Vea ¿Qué es la
retención adicional?, más adelante.
Al firmar el formulario completado, usted:
1. Certifica que el TIN que está facilitando es correcto (o está
esperando que se le asigne un número);
2. Certifica que no está sujeto a la retención adicional de impuestos; o
3. Reclama una exención de la retención adicional si es un
beneficiario exento de los Estados Unidos. Si le corresponde, también
certifica que, como persona de los EE.UU., todo ingreso procedente de
su participación asignable en una sociedad colectiva, de comercio o
negocio estadounidense no está sujeto al impuesto retenido sobre la
participación de socios extranjeros en los ingresos efectivamente
relacionados; y
4. Certifica que el (los) código(s) para FATCA anotado(s) en este
formulario (si alguno) indicando que está exento de declarar conforme a
FATCA es (son) correcto(s). Vea ¿Qué es la declaración conforme a
FATCA?, más adelante, para más información.
Nota: Si usted es una persona de los EE.UU. y un solicitante le da un
formulario que no sea el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en
inglés) para solicitar su TIN, usted tiene que usar el formulario del
solicitante si es considerablemente similar a este Formulario W-9(SP) (o
al Formulario W-9, en inglés).
Definición de persona de los Estados Unidos. Para propósitos
tributarios federales, a usted se le considera ser una persona de los
EE.UU. si es:
• Un individuo que es ciudadano de los EE.UU. o extranjero residente
de los EE.UU.;
• Una sociedad colectiva, sociedad anónima, compañía o asociación
creada u organizada en los EE.UU. o conforme a las leyes de los EE.UU.;
• Un caudal hereditario (que no sea un caudal hereditario extranjero); o
• Un fideicomiso doméstico (como se define en la sección 301.7701-7
del Reglamento).
Reglas especiales para las sociedades colectivas. Conforme a la
sección 1446, a las sociedades colectivas que desempeñen actividades
comerciales o de negocios en los Estados Unidos, por lo general, se les
requiere pagar un impuesto de retención del ingreso tributable sobre la
participación asignable de todo socio extranjero procedente de dichas
actividades comerciales o de negocio. Además, en ciertos casos en que
no se ha recibido un Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés),
las reglas conforme a la sección 1446 requieren que una sociedad
colectiva que dé por hecho que el socio es una persona extranjera
pague el impuesto de retención conforme a la sección 1446. Por lo
tanto, si usted es una persona de los EE.UU. que es socio de una
sociedad colectiva que desempeña actividades comerciales o de
negocios en los Estados Unidos, provéale el Formulario W-9(SP) (o
Formulario W-9, en inglés) a la sociedad colectiva para establecer su
condición de estadounidense y evitar la retención conforme a la sección
1446 sobre su participación de ingresos de la sociedad.
En los casos a continuación, las siguientes personas tienen que
entregarle el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) a la
sociedad colectiva para propósitos de establecer su condición de
estadounidense y evitar la retención sobre su participación asignable de
los ingresos netos procedentes de la sociedad colectiva que
desempeña comercio o negocios en los Estados Unidos.
• En el caso de una entidad no considerada como separada de su dueño
con un dueño estadounidense, el dueño estadounidense de una entidad
no considerada como separada de su dueño y no la entidad en sí;
• En el caso de un fideicomiso cesionista con un cesionista u otro
dueño estadounidense, por lo general, el cesionista u otro dueño
estadounidense de un fideicomiso cesionista y no el fideicomiso en sí; y
• En el caso de un fideicomiso estadounidense (que no sea un
fideicomiso cesionista), el fideicomiso estadounidense (que no sea un
fideicomiso cesionista) y no los beneficiarios del fideicomiso.
Persona extranjera. Si es una persona extranjera o una sucursal
estadounidense de un banco extranjero que ha optado por ser tratado
como persona de los EE.UU., no use el Formulario W-9(SP) (ni el
Formulario W-9, en inglés). En su lugar, use el Formulario W-8, en
inglés, correspondiente o el Formulario 8233 (vea la Publicación 515,
Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities
(Retención del impuesto a extranjeros no residentes y entidades
extranjeras), en inglés).
Extranjero no residente que se convierte en extranjero residente.
Por lo general, solo un individuo extranjero no residente puede usar los
términos de un tratado tributario para reducir o eliminar impuestos
estadounidenses sobre ciertas clases de ingresos. Sin embargo, la
mayoría de los tratados tributarios contienen una disposición conocida
como “cláusula restrictiva”. Las excepciones indicadas en la cláusula
restrictiva pueden permitir que una exención del impuesto continúe para
ciertas clases de ingresos aun después de que el beneficiario de otra
manera se haya convertido en extranjero residente de los EE.UU. para
propósitos tributarios.
Si es extranjero residente de los EE.UU. que depende de una
excepción contenida dentro de una cláusula restrictiva de un tratado
tributario para reclamar una exención del impuesto estadounidense
sobre ciertas clases de ingresos, tendrá que adjuntar una declaración al
Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) que especifique las
cinco partidas siguientes:
1. El país con el tratado tributario. Por lo general, este tiene que ser el
mismo tratado conforme al cual usted reclamó exención del impuesto
como extranjero no residente.
2. El artículo del tratado donde se aborda el ingreso.
3. El número del artículo (o su ubicación) dentro del tratado tributario
que contiene la cláusula restrictiva y sus excepciones.
4. La clase y la cantidad de ingreso que reúne los requisitos para la
exención del impuesto.
5. Suficientes hechos para justificar la exención del impuesto
conforme a los términos del artículo del tratado.
Ejemplo. El Artículo 20 del tratado tributario sobre los ingresos entre
los EE.UU. y China permite una exención del impuesto para el ingreso
de una beca recibida por un estudiante chino que se encuentre
temporalmente en los Estados Unidos. Conforme a la ley
estadounidense, este estudiante se convertirá en extranjero residente
para propósitos tributarios si su estadía en los Estados Unidos supera
los 5 años naturales. Sin embargo, el párrafo 2 del primer Protocolo al
tratado entre los EE.UU. y China (fechado el 30 de abril de 1984)
permite que las disposiciones del Artículo 20 continúen vigentes aun
después de que el estudiante chino se convierta en extranjero residente
de los Estados Unidos. Un estudiante chino que reúne los requisitos
para esta excepción (conforme al párrafo 2 del primer Protocolo) y está
contando con esta excepción para reclamar una exención del impuesto
sobre el ingreso de su beca o beca de investigación, adjuntaría a su
Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) una declaración que
incluya la información descrita anteriormente para apoyar esa exención.
Si es extranjero no residente o una entidad extranjera, entréguele al
solicitante el Formulario W-8 correspondiente o el Formulario 8233 que
ha sido completado, ambos en inglés.
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Página 3
Retención adicional
¿Qué es la retención adicional? Las personas que le hacen ciertos
pagos tienen que, bajo ciertas condiciones, retener y pagarle al IRS un
porcentaje (24%) de dichos pagos. A esto se le llama “retención
adicional”. Los pagos que pueden estar sujetos a la retención adicional
incluyen los de intereses, intereses no sujetos a impuestos, dividendos,
transacciones de corredores y de trueques, alquileres, regalías,
compensación que no sea de empleado, pagos hechos en liquidación de
transacciones efectuadas con tarjetas de pago y aquellas efectuadas por
una red de terceros y ciertos pagos de operadores de barcos pesqueros.
Las transacciones de bienes inmuebles no están sujetas a la retención
adicional.
No estará sujeto a la retención adicional sobre los pagos que reciba si
le provee al solicitante su TIN correcto, hace las certificaciones
correspondientes y declara todos sus intereses y dividendos tributables
en su declaración de impuestos.
Los pagos que reciba estarán sujetos a la retención adicional si:
1. Usted no le provee su TIN al solicitante;
2. Usted no certifica su TIN cuando se le requiere (vea las
instrucciones para la Parte II para más detalles);
3. El IRS le informa al solicitante que usted ha provisto un TIN
incorrecto;
4. El IRS le informa que usted está sujeto a la retención adicional
porque no declaró todos sus intereses y dividendos en su declaración
de impuestos (para intereses y dividendos declarables solamente); o
5. Usted no le certifica al solicitante que no está sujeto a la retención
adicional bajo la partida 4, anteriormente (solamente para cuentas con
intereses y dividendos declarables que fueron abiertas después de
1983).
Ciertos beneficiarios y pagos están exentos de la retención adicional.
Vea Código de beneficiario exento, más adelante, y las Instrucciones
para el Solicitante del Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés)
para más información.
Vea también Reglas especiales para las sociedades colectivas,
anteriormente.
¿Qué es la declaración conforme a FATCA?
La Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento
Tributario para Cuentas Extranjeras o FATCA, por sus siglas en inglés)
requiere que las instituciones financieras extranjeras participantes
informen sobre todo titular de cuentas de los Estados Unidos que se
especifican personas de los Estados Unidos. Ciertos beneficiarios están
exentos de declarar conforme a FATCA. Vea Códigos para la exención
de la declaración conforme a la ley FATCA, más adelante, y las
Instrucciones para el Solicitante del Formulario W-9(SP) (o Formulario
W-9, en inglés) para más información.
Actualizar su información
Si usted ya no es un beneficiario exento y anticipa recibir pagos
declarables en el futuro, tiene que proveerle información actualizada a
toda persona a la cual usted se le declaró como un beneficiario exento.
Por ejemplo, puede ser que necesite proveer información actualizada si
tiene una sociedad anómina tipo C que elije ser tratada como tipo S, o
si usted ya no está exento de impuesto. Además, tiene que proveer un
Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) nuevo si el nombre o
el TIN cambia en la cuenta; por ejemplo, si el cesionista de un
fideicomiso cesionista fallece.
Multas
El no proveer el TIN. Si no le provee su TIN correcto al solicitante,
usted está sujeto a una multa de $50 por cada vez que no lo provea, a
menos que su falta se deba a una causa razonable y no por negligencia
intencional.
Multa civil por dar información falsa con respecto a la retención. Si
hace una declaración falsa sin ninguna base razonable que resulta en la
no retención adicional del impuesto, estará sujeto a una multa de $500.
Multa penal por falsificar información. La falsificación intencional de
las certificaciones o afirmaciones lo sujetan a multas penales que
incluyen sanciones y/o encarcelamiento.
Uso incorrecto del TIN. Si el solicitante divulga o usa el TIN en
violación de la ley federal, el solicitante puede estar sujeto a multas
civiles y penales.
Instrucciones Específicas
Línea 1
Usted tiene que anotar el nombre de uno de los siguientes en esta línea;
no deje esta línea en blanco. El nombre debe coincidir con el nombre en
su declaración de impuestos.
Si el Formulario W-9(SP) es para una cuenta conjunta (que no sea una
cuenta mantenida por una institución financiera extranjera (FFI)), primero
anote y después marque un círculo alrededor del nombre de la persona
o entidad cuyo número usted anotó en la Parte I del Formulario
W-9(SP). Si usted está proporcionando el Formulario W-9(SP) a una FFI
para documentar una cuenta conjunta, cada titular de la cuenta que es
una persona estadounidense debe proporcionar un Formulario W-9(SP).
a. Individuo. Por lo general, anote el nombre que aparece en su
declaración de impuestos. Si ha cambiado su apellido sin informar a la
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) del
cambio de nombre, anote su nombre, su apellido como aparece en su
tarjeta de Seguro Social y su nuevo apellido.
Nota para solicitante de ITIN: Anote su nombre individual tal como fue
anotado en la línea 1a de su Formulario W-7(SP) (o Formulario W-7, en
inglés). Este también debe ser el mismo nombre que fue anotado en el
Formulario 1040/1040A/1040EZ que usted presentó con su solicitud.
b. Empresario por cuenta propia o LLC de un solo miembro. Anote su
nombre tal como aparece en la línea 1 de su Formulario 1040/1040A/1040EZ.
Puede anotar el nombre del negocio, nombre comercial o el “Nombre bajo el
cual se hace negocios” (DBA, por sus siglas en inglés) en la línea 2.
c. Sociedad colectiva, LLC que no es LLC de un solo miembro,
Sociedad anónima tipo C o Sociedad anónima tipo S. Anote el nombre
de la entidad tal como aparece en la declaración de impuestos de la entidad
en la línea 1 y el nombre del negocio, nombre comercial o DBA en la línea 2.
d. Otras entidades. Anote su nombre tal como se identifica en otros
documentos requeridos para los impuestos federales estadounidenses
en la línea 1. Este nombre tiene que ser igual al nombre en las escrituras
u otros documentos legales que establecieron la entidad. Usted puede
anotar el nombre del negocio, nombre comercial o DBA en la línea 2.
e. Entidad no considerada como separada de su dueño. Para
propósitos de los impuestos federales estadounidenses, una entidad no
considerada como entidad separada de su dueño es tratada como una
“entidad no considerada como separada de su dueño”. Vea la sección
301.7701-2(c)(2)(iii) del Reglamento. Anote el nombre del dueño en la línea
1. El nombre de la entidad anotado en la línea 1 nunca debe ser de una
entidad no considerada como separada de su dueño. El nombre en la línea
1 debe ser el nombre que aparece en la declaración de impuestos en la
cual se debe declarar el ingreso. Por ejemplo, si una compañía de
responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) del extranjero que
es tratada como una entidad no considerada como separada de su dueño
para propósitos de impuestos federales de los EE.UU. tiene un dueño único
que es una persona de los EE.UU., se requiere proveer el nombre del dueño
estadounidense en la línea 1. Si el dueño directo de la entidad también es
una entidad no considerada como separada de su dueño, anote el nombre
del primer dueño que no sea considerado como una entidad separada de
su dueño para propósitos de los impuestos federales estadounidenses.
Anote el nombre de la entidad no considerada como separada de su dueño
en la línea 2, “Nombre del negocio/Nombre de la entidad no considerada
como separada de su dueño”. Si el dueño de la entidad no considerada
como separada de su dueño es una persona del extranjero, dicho dueño
tiene que completar un Formulario W-8 correspondiente, en inglés, en lugar
de un Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés). Este es el caso aun
si la persona extranjera tiene un TIN estadounidense.
Línea 2
Si usted tiene un nombre de empresa, comercial, DBA o de entidad no
considerada como separada de su dueño, puede anotarlo en la línea 2.
Línea 3
Marque el encasillado correspondiente en la línea 3 de la clasificación
tributaria federal de los EE.UU. de la persona cuyo nombre se anotó en la
línea 1. Marque solo un encasillado en la línea 3. No marque LLC si la
LLC está clasificada como una de un solo miembro que no es
considerada separada de su dueño, a menos que el dueño sea otra LLC
que no es considerada separada de su dueño para propósitos tributarios
federales estadounidenses. De lo contrario, una LLC de un solo miembro
que no es considerada separada de su dueño debe marcar el encasillado
correspondiente para la clasificación tributaria de su propietario.
Página 4
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
SI la entidad/individuo en la línea 1 es
un(a) . . .
ENTONCES marque el encasillado
para . . .
• Sociedad anónima Sociedad anónima
• Individuo,
• Empresario por cuenta propia o
• Sociedad de responsabilidad limitada
(LLC) de un solo miembro propiedad de
un individuo y no es considerada como
separada de su dueño para propósitos
tributarios federales estadounidenses.
Individuo/empresario por cuenta propia
o LLC de un solo miembro
• LLC que se trata como una sociedad
colectiva para propósitos tributarios
federales estadounidenses,
• LLC que ha presentado el Formulario
8832 o el Formulario 2553 para pagar
impuestos como una sociedad anónima,
o
• LLC de un solo miembro que no es
considerada como separada de su
dueño, pero el dueño es otra LLC que
es considerada separada de su dueño
para propósitos tributarios federales
estadounidenses.
Sociedad de responsabilidad limitada e
ingrese la clasificación tributaria
apropiada.
(P=Sociedad colectiva;
C=Sociedad anónima tipo C; o
S=Sociedad anónima tipo S)
• Sociedad colectiva Sociedad colectiva
• Fideicomiso/caudal hereditario Fideicomiso/caudal hereditario
Línea 4, Exenciones
Si usted está exento de la retención adicional y/o de declarar conforme
a la ley FATCA, anote en el espacio correspondiente en la línea 4 todo
código que pueda aplicarse en su caso.
Código de beneficiario exento.
• Por lo general, las personas (incluidos los dueños únicos) no están
exentos de la retención adicional.
• Salvo como se le indique a continuación, las sociedades anónimas
están exentas de la retención adicional sobre ciertos pagos, incluidos los
intereses y dividendos.
• Las sociedades anónimas no están exentas de la retención adicional
sobre pagos hechos en la liquidación de transacciones efectuadas con
tarjetas de pago y aquellas efectuadas por una red de terceros.
• Las sociedades anónimas no están exentas de la retención adicional
en cuanto a los pagos por honorarios o ganancias brutas hechos a
abogados y las sociedades anónimas que proveen servicios médicos o
de cuidado de salud no están exentas de la retención adicional en
cuanto a los pagos declarables en el Formulario 1099-MISC.
Los siguientes códigos identifican a beneficiarios quienes están
exentos de la retención adicional. Anote el código correspondiente en el
espacio de la línea 4.
1. Una organización exenta de impuestos conforme a la sección
501(a), todo IRA o una cuenta de custodia conforme a la sección
403(b)(7) si la cuenta satisface los requisitos de la sección 401(f)(2).
2. Los Estados Unidos o cualquiera de sus agencias o dependencias
(instrumentalidades).
3. Un estado, el Distrito de Columbia, un estado libre asociado con
los Estados Unidos, un territorio (posesión) de los Estados Unidos o
cualquiera de sus subdivisiones políticas o dependencias
(instrumentalidades).
4. Un gobierno extranjero o cualquiera de sus subdivisiones políticas,
agencias o dependencias (instrumentalidades).
5. Una sociedad anónima.
6. Un comerciante de valores o materias primas al que se le requiere
que se registre en los Estados Unidos, el Distrito de Columbia, un
estado libre asociado con los Estados Unidos o un territorio (posesión)
de los Estados Unidos.
7. Un comerciante de contratos de futuros sobre mercancías u
opciones registrado en la Commodity Futures Trading Commission
(Comisión de Comercio en Futuros sobre Mercancías).
8. Un fideicomiso de inversiones en bienes inmuebles.
9. Una entidad registrada en todo momento del año tributario
conforme a la Investment Company Act of 1940 (Ley sobre Compañías
de Inversiones de 1940).
10. Un fondo fiduciario común administrado por un banco conforme a
la sección 584(a).
11. Una institución financiera.
12. Un intermediario conocido en el campo de inversiones como
nominatario o custodio.
13. Un fideicomiso exento de impuestos conforme a la sección 664 o
como se describe en la sección 4947.
La tabla a continuación muestra las clases de pagos que pueden
estar exentos de la retención adicional. La tabla les corresponde a los
beneficiarios exentos enumerados anteriormente en las partidas 1 a 13.
SI el pago es para . . . ENTONCES el pago está exento
para . . .
Pagos de intereses y
dividendos
Todos los beneficiarios exentos
excepto el 7
Transacciones de corredores Beneficiarios exentos del 1 a 4 y del 6 a
11 y toda sociedad anónima tipo C. Las
sociedades anónimas tipo S no pueden
anotar un código de beneficiario exento
porque solo están exentas por la venta
de valores no protegidos adquiridos
antes de 2012
Transacciones de trueques y dividendos
de patrocinio
Beneficiarios exentos del 1 a 4
Pagos en exceso de $600 que se
requieren ser declarados y ventas
directas en exceso de $5,000
1
Por lo general, beneficiarios exentos del
1 a
5
2
Pagos hechos en liquidación de
transacciones efectuadas con tarjetas de
pago o aquellas efectuadas por una red
de terceros
Beneficiarios exentos del 1 a 4
1
Vea el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos) y
sus instrucciones, ambos disponibles en inglés.
2
Sin embargo, los siguientes pagos hechos a una sociedad anónima y declarables
en el Formulario 1099-MISC no están exentos de la retención adicional: pagos
médicos y de cuidados de salud, honorarios pagados a abogados, ganancias
brutas pagadas a un abogado declarables conforme a la sección 6045(f) y pagos
hechos por una agencia federal ejecutiva por servicios recibidos.
Códigos para la exención de la declaración conforme a la ley
FATCA. Los siguientes códigos identifican a beneficiarios que están
exentos de declarar conforme a la ley FATCA. Estos códigos aplican a
personas quienes presentan este formulario que tienen cuentas
bancarias fuera de los Estados Unidos en ciertas instituciones
financieras extranjeras. Por lo tanto, si solo está presentando este
formulario debido a una cuenta que tiene en los Estados Unidos, puede
dejar este espacio en blanco. Consulte con la persona quien le está
solicitando este formulario si no está seguro de que la institución
financiera está sujeta a estos requisitos. El solicitante puede indicar que
no se requiere un código al darle un Formulario W-9(SP) con “No
aplicable” (o cualquier otra indicación similar) escrito o impreso en la
línea para el código de exención de la declaración conforme a la ley
FATCA.
A. Una organización exenta de impuestos conforme a la sección 501(a)
o cualquier IRA como se define en la sección 7701(a)(37).
B. Los Estados Unidos o cualquiera de sus agencias o dependencias
(instrumentalidades).
C. Un estado, el Distrito de Columbia, un estado libre asociado con los
Estados Unidos, un territorio (posesión) de los Estados Unidos o
cualquiera de sus subdivisiones políticas o dependencias
(instrumentalidades).
D. Una sociedad anónima cuyas acciones normalmente son negociadas
en una o más bolsas de valores establecidas tal como se describe en la
sección 1.1472-1(c)(1)(i) del Reglamento.
E. Una sociedad anónima que es miembro del mismo grupo expandido
afiliado tal como una sociedad anónima descrita en la sección
1.1472-1(c)(1)(i) del Reglamento.
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Página 5
F. Un comerciante de valores, materias primas o instrumentos
financieros derivados (incluyendo contratos principales nominales, de
futuros, contratos a término (forwards) y opciones) que está registrado
como tal conforme a las leyes de los Estados Unidos o cualquiera de
sus estados.
G. Un fideicomiso de inversiones en bienes inmuebles.
H. Una compañía de inversiones regulada como se define en la sección
851 o una entidad registrada en todo momento durante el año tributario
conforme a la Investment Company Act of 1940 (Ley sobre Compañías
de Inversiones de 1940).
I. Un fondo fiduciario común como se define en la sección 584(a).
J. Un banco como se define en la sección 581.
K. Un corredor de bolsa.
L. Un fideicomiso exento de impuesto conforme a la sección 664 o
como se describe en la sección 4947(a)(1).
M. Un fideicomiso exento de impuesto conforme a un plan de la
sección 403(b) o un plan de la sección 457(g).
Nota: Quizás quiera consultar con la institución financiera que solicita
este formulario para determinar si el código para la exención de la
declaración conforme a la ley FATCA y/o el código de beneficiario de
pago exento deben ser completados.
Línea 5
Anote su dirección (número, calle y número de apartamento o de suite).
Aquí es donde el solicitante de este Formulario W-9(SP) le enviará por
correo sus declaraciones informativas. Si esta dirección difiere de la que
el solicitante ya tiene en el archivo, escriba “NEW” en la parte superior.
Si se proporciona una nueva dirección, todavía existe la posibilidad de
que la dirección antigua se use hasta que el pagador cambie su
dirección en sus registros.
Línea 6
Anote su ciudad, estado y código postal.
Parte I. Número de identificación del contribuyente
(TIN)
Anote su TIN en el encasillado correspondiente. Si es extranjero
residente y no tiene ni reúne los requisitos para obtener un SSN, su TIN
es su número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN,
por sus siglas en inglés). Anótelo en el encasillado para el número de
Seguro Social. Si no tiene un ITIN, vea Cómo obtener un TIN, más
adelante.
Si es empresario por cuenta propia y tiene un EIN, puede anotar su
SSN o su EIN.
Si es una LLC de un solo miembro que no se considera como
entidad separada de su dueño, anote el SSN del dueño (o EIN, si el
dueño lo tiene). No anote el EIN de la entidad no considerada como
separada de su dueño. Si la LLC es clasificada como una sociedad
anónima o sociedad colectiva, anote el EIN de la entidad.
Nota: Vea Nombre y número que se le debe dar al solicitante, más
adelante, para mayor aclaración de las combinaciones de nombre y TIN.
Cómo obtener un TIN. Si no tiene un TIN, solicite uno inmediatamente.
Para solicitar un SSN, obtenga el Formulario SS-5-SP, Solicitud para
una Tarjeta de Seguro Social, de su oficina local de la SSA u obtenga
este formulario por Internet en www.SeguroSocial.gov. También puede
obtener el formulario llamando al 1-800-772-1213. Use el Formulario
W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del
Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, para solicitar un ITIN,
o un Formulario SS-4, Application for Employer Identification Number,
en inglés, para solicitar un EIN. Puede solicitar un EIN por Internet
visitando www.irs.gov/EIN y pulsando sobre Español y, para más
información sobre el número de identificación personal del
contribuyente (ITIN), visite www.irs.gov/ITIN y pulse sobre Español.
Visite www.irs.gov/Forms, disponible en inglés, para ver, descargar o
imprimir el Formulario W-7(SP) y/o el Formulario SS-4, en inglés. O
puede visitar www.irs.gov/OrderForms, en inglés, para hacer un pedido
y recibir el Formulario W-7 y/o SS-4 por correo dentro de 10 días
laborables.
Si le piden que complete el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en
inglés) pero no tiene un TIN, solicite uno y anote “Applied
For” (Solicitado) en el espacio para el TIN, firme y feche el formulario y
entrégueselo al solicitante. Para los pagos de intereses y dividendos y
ciertos pagos hechos con respecto a instrumentos con facilidad de
negociación, por lo general, tendrá 60 días para obtener un TIN y
proveérselo al solicitante antes de que esté sujeto a la retención
adicional sobre los pagos. La regla de los 60 días no le corresponde a
otras clases de pagos. Estará sujeto a la retención adicional sobre tales
pagos hasta que le provea su TIN al solicitante.
Nota: El anotar “Applied For” (Solicitado) significa que ya ha solicitado
un TIN o que tiene intenciones de solicitar uno pronto.
Precaución: Una entidad de los EE.UU. no considerada como separada
de su dueño que tiene dueño extranjero debe usar el Formulario W-8
correspondiente, en inglés.
Parte II. Certificación
Para establecer ante el agente de retención que usted es una persona
de los EE.UU. o un extranjero residente, firme el Formulario W-9(SP) (o
Formulario W-9, en inglés). El agente de retención puede pedirle que
firme, aunque la partida 1, 4 ó 5, más adelante, indique lo contrario.
Para una cuenta conjunta, solo la persona cuyo TIN aparece en la
Parte I deberá firmar (cuando se requiera). En el caso de una entidad no
considerada como separada de su dueño, la persona identificada en la
línea 1 tiene que firmar. Los beneficiarios exentos deberán ver Código
de beneficiario exento, anteriormente.
Requisitos para la firma. Complete la certificación tal como se le
indica en las partidas 1 a 5 a continuación.
1. Cuentas de interés, dividendos y de trueques abiertas antes de
1984 y cuentas de corretaje consideradas activas durante 1983.
Tiene que proveer su TIN correcto, pero no tiene que firmar la
certificación.
2. Cuentas de interés, dividendos y de trueques abiertas después
de 1983 y cuentas de corretaje consideradas inactivas durante
1983. Tiene que firmar la certificación, de lo contrario, se le aplicará la
retención adicional. Si está sujeto a la retención adicional y simplemente
le está proporcionando su TIN correcto al solicitante, tiene que tachar la
partida 2 en la certificación antes de firmar el formulario.
3. Transacciones de bienes inmuebles. Tiene que firmar la
certificación. Puede tachar la partida 2 de la certificación.
4. Otros pagos. Tiene que proveer su TIN correcto, pero no tiene que
firmar la certificación, a menos que se le haya notificado que ha
proporcionado un TIN incorrecto anteriormente. “Otros pagos” incluyen
pagos hechos durante el transcurso del oficio o negocio del solicitante
para alquileres, regalías, bienes (que no sean facturas para mercancías),
servicios médicos y de cuidados de salud (incluyendo pagos a
sociedades anónimas), pagos hechos a un individuo que no es
empleado suyo pero que le presta servicios, pagos hechos en
liquidación de transacciones efectuadas con tarjeta de pago y por una
red de terceros, pagos a ciertos miembros de la tripulación de barcos
pesqueros y a pescadores y las ganancias brutas pagadas a abogados
(incluyendo los pagos a sociedades anónimas).
5. Intereses hipotecarios pagados por usted, la adquisición o
abandono de bienes asegurados, la cancelación de deudas, pagos
de un programa que reúne los requisitos para la matrícula
(conforme a la sección 529), cuentas ABLE (conforme a la sección
529A), contribuciones o distribuciones de un IRA, Coverdell ESA,
Archer MSA o HSA y distribuciones de pensiones. Tiene que proveer
su TIN correcto, pero no tiene que firmar la certificación.
Formulario W-9(SP) (Rev. 10-2018)
Página 6
Nombre y número que se le debe dar al solicitante
Para esta clase de cuenta: Dar el nombre y SSN de:
1. Individual
El individuo
2. Dos o más individuos (cuenta
conjunta que no sea una cuenta
mantenida por una FFI)
El verdadero dueño de la cuenta o, si
son fondos combinados, el primer
individuo en la cuenta
1
3. Dos o más personas de los EE.UU.
(cuenta conjunta mantenida por una
FFI)
Cada titular de la cuenta
4.
Cuenta de custodia de un menor de
edad (Uniform Gift to Minors Act (Ley
Uniforme de Regalos a Menores))
El menor de edad
2
5. a. El fideicomiso revocable de
ahorros normal (el cesionista
también es fideicomisario)
b. Una supuesta cuenta fiduciaria
que no es un fideicomiso legal o
válido conforme a la ley estatal
El fiduciario-cesionista
1
El verdadero dueño
1
6. Empresario por cuenta propia o
entidad no considerada como
separada de su dueño que es
propiedad de un individuo
El dueño
3
7. El fideicomiso cesionista que utiliza
el método opcional de presentación
número 1 del Formulario 1099 (vea
la sección 1.671-4(b)(2)(i)(A) del
Reglamento)
El cesionista*
Para esta clase de cuenta: Dar el nombre y EIN de:
8. Entidad no considerada como
separada de su dueño que no es
propiedad de un individuo
El dueño
9. Un fideicomiso, caudal hereditario
o fideicomiso de pensiones válido
La entidad legal
4
10. Una sociedad anónima o LLC que
elige ser tratada como sociedad
anónima en el Formulario 8832 o el
Formulario 2553
La sociedad anónima
11. Asociación, club, organización
religiosa, caritativa, educativa u otra
exenta de impuestos
La organización
12. Sociedad colectiva o LLC de varios
miembros
La sociedad colectiva
13. Un corredor de bolsa o nominatario
registrado
El corredor de bolsa o nominatario
14. Cuenta con el Departamento de
Agricultura a nombre de una
entidad pública (tal como un
gobierno estatal o local, distrito
escolar o una cárcel) que recibe
pagos del programa de agricultura
La entidad pública
15. El fideicomiso cesionista que declara
conforme al método de presentación
del Formulario 1041 o al método
opcional de presentación número 2
del Formulario 1099 (vea la sección
1.671-4(b)(2)(i)(B) del Reglamento)
El fideicomiso
1
Anote primero el nombre de la persona cuyo número usted proporcionó y luego
marque un círculo alrededor de ese nombre. Si en una cuenta conjunta solo una
persona tiene un SSN, el número de esa persona se tiene que proveer.
2
Marque un círculo alrededor del nombre del menor de edad y provea el SSN del
menor de edad.
3
Tiene que anotar su nombre individual y puede también anotar el nombre de su
negocio o DBA en la línea 2. Puede usar su SSN o su EIN (si lo tiene) pero el IRS le
recomienda usar su SSN.
4
Anote primero el nombre del fideicomiso, caudal hereditario o fideicomiso de
pensiones y marque un círculo alrededor del nombre. (No provea el TIN del
representante personal o del fideicomisario, a menos que la entidad legal misma
no esté designada en el título de la cuenta). Vea también Reglas especiales para
las sociedades colectivas, anteriormente.
* Nota: El cesionista también tiene que proveerle un Formulario W-9(SP) (o
Formulario W-9, en inglés) al fideicomisario.
Nota: Si no se marca un círculo alrededor de ningún nombre cuando se
ha anotado más de un nombre, se considerará que el número es del
primer nombre anotado.
Proteja sus Registros Tributarios del Robo
de Identidad
El robo de identidad ocurre cuando alguien usa su información
personal, tal como su nombre, SSN u otra información de identidad sin
su permiso para cometer fraude u otras clases de delitos. Un ladrón que
roba su identidad puede usar su SSN para obtener empleo o puede
presentar una declaración de impuestos para obtener un reembolso.
Para reducir su riesgo:
• Proteja su SSN,
• Asegúrese de que su empleador esté protegiendo su SSN y
• Tenga cuidado al escoger un preparador para la declaración de
impuestos.
Si sus registros tributarios son afectados por el robo de identidad y
recibe una notificación del IRS, responda inmediatamente a la persona
cuyo nombre y número de teléfono aparecen en la carta o en la
notificación del IRS.
Si sus registros tributarios no están actualmente afectados por el
robo de identidad pero piensa que está en riesgo debido a la pérdida o
el robo de una cartera o billetera, una actividad sospechosa en sus
tarjetas de crédito o en su informe de crédito, llame al número telefónico
para Robo de Identidad del IRS, 1-800-908-4490, o presente el
Formulario 14039 (SP) (o Formulario 14039, en inglés).
Para más información, vea la Publicación 5027(SP), Información de
Robo de Identidad para los Contribuyentes (o Publicación 5027,
disponible en inglés).
Las víctimas del robo de identidad que sufran daños económicos o
problemas sistémicos, o que buscan ayuda para resolver problemas
tributarios que no han sido resueltos por las vías normales, pueden
reunir los requisitos para recibir ayuda del Taxpayer Advocate Service
(Servicio del Defensor del Contribuyente o TAS, por sus siglas en
inglés). Puede comunicarse con el TAS llamando gratuitamente a la
línea de admisión de casos del TAS al 1-877-777-4778 o si es usuario
del sistema TTY/TDD para personas sordas, con impedimentos
auditivos o del habla, al 1-800-829-4059.
Protéjase de correos electrónicos sospechosos o de intentos de
fraude electrónico (phishing). El fraude electrónico (phishing) es la
creación y uso de correos electrónicos y de sitios web diseñados para
imitar mensajes de correo electrónico y sitios web comerciales
legítimos. La práctica más común es el envío de correo electrónico a un
usuario que falsamente alega ser de una empresa legítima establecida
en un intento de timar al usuario para que este divulgue información
privada que se usará para el robo de identidad.
El IRS no inicia el contacto con los contribuyentes por medio del
correo electrónico. Además, el IRS no solicita información personal
detallada por medio del correo electrónico ni les pide a los
contribuyentes sus números de identificación personal (PIN, por sus
siglas en inglés), contraseñas o información de acceso similar para sus
tarjetas de crédito, cuentas bancarias ni otras cuentas financieras.
Si recibe un correo electrónico no solicitado que alega ser del IRS,
reenvíe ese mensaje a phishing@irs.gov. También puede dar parte del
uso indebido del nombre, logotipo o de otros bienes públicos del IRS al
Treasury Inspector General for Tax Administration (Inspector General del
Tesoro para la Administración Tributaria) al 1-800-366-4484. Puede
reenviar los mensajes sospechosos a la Federal Trade Commission
(Comisión Federal de Comercio o FTC, por sus siglas en inglés) a
spam@uce.gov o infórmelos en www.ftc.gov/complaint, y pulse sobre
Español. Puede comunicarse con el FTC en www.ftc.gov/idtheft y pulse
sobre Vea esta página en español o al 877-IDTHEFT (877-438-4338). Si
ha sido víctima de un robo de identidad, visite
www.RobodeIdentidad.gov y vea la Publicación 5027(SP).
Visite www.irs.gov/IdentityTheft y pulse sobre Español para obtener
más información sobre el robo de identidad y cómo puede reducir su
riesgo.
Aviso sobre la Ley de Confidencialidad
La sección 6109 del Código de Impuestos Internos requiere que usted provea su TIN correcto a las personas (incluyendo a agencias federales) a quienes se les requiere
presentar declaraciones informativas ante el IRS para declarar intereses, dividendos o ciertos otros ingresos pagados a usted; intereses hipotecarios que usted pagó, la
adquisición o abandono de bienes asegurados; la cancelación de deudas; o las aportaciones que usted le hizo a un arreglo IRA, Archer MSA o HSA. La persona que recibe
este formulario utiliza la información en el formulario para presentar declaraciones informativas ante el IRS que incluyen la información provista. Los usos normales de esta
información incluyen darle esta información al Departamento de Justicia para litigio civil o penal y a las ciudades, estados, el Distrito de Columbia, los estados libres
asociados con los Estados Unidos y los territorios (posesiones) de los Estados Unidos para que estos hagan cumplir sus respectivas leyes tributarias. También puede
divulgarse esta información a otros países conforme a los tratados tributarios que tengan con los Estados Unidos, a agencias federales o estatales para hacer cumplir las
leyes civiles y penales o a las agencias federales encargadas del cumplimiento de la ley o de inteligencia para combatir el terrorismo. Tiene que proveer su TIN
independientemente de si usted está obligado a presentar una declaración de impuestos. Conforme a la sección 3406, los pagadores, por lo general, tienen que retener un
porcentaje de los intereses, dividendos y ciertos otros pagos sujetos a impuestos hechos al beneficiario que no le facilite un TIN al pagador. También pueden aplicarse
ciertas multas por proveer información falsa o fraudulenta.
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