Formulario 8300-SP del IRS (Rev. 8-2014)
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Formulario 8300-SP de la FinCEN (Rev. 8-2014)
Las secciones a las cuales se hace
referencia en estas instrucciones
corresponden al Código Federal de
Impuestos Internos, a menos que se
indique lo contrario.
Acontecimientos
Futuros
Para la información más reciente sobre
todo desarrollo del Formulario 8300-SP
y las instrucciones, como legislación
promulgada después de que hayan sido
publicados, vaya a
www.irs.gov/form8300sp.
Recordatorios Importantes
• La sección 6050I (Título 26 del Código
Federal de los Estados Unidos, U.S.C.,
por sus siglas en inglés) y la sección
5331 del Título 31 del U.S.C. exigen que
se declare cierta información al IRS y a
la Red contra los Delitos Financieros
(FinCEN, por sus siglas en inglés). Hay
que declarar dicha información en el
Formulario 8300-SP del IRS/FinCEN.
• Únicamente los escribanos de los
tribunales deben marcar el recuadro i en
el encasillado 33; los agentes de fianza
deben marcar el recuadro d. Vea el
encasillado 33 bajo Parte III, más
adelante.
• Para propósitos de la sección 5331 del
Título 31 del U.S.C., las expresiones
“dinero en efectivo” y “moneda” tienen
el mismo significado. Vea Dinero en
efectivo, bajo Definiciones, más
adelante.
Instrucciones Generales
Quién tiene que presentar el
formulario. Cada persona que
desempeñe una ocupación o se dedique
a negocio y que, durante el transcurso
de esa actividad, reciba más de $10,000
en efectivo en una sola transacción, o en
dos o más transacciones relacionadas,
tiene que presentar el Formulario
8300-SP. Las transacciones que se
efectúen entre un pagador (o su
representante) y el destinatario del pago
en un período de 24 horas son
transacciones relacionadas. Las
transacciones se consideran
relacionadas aunque acontezcan dentro
de un período de más de 24 horas, si el
destinatario sabe o si tiene razón para
saber que cada transacción es parte de
una serie de transacciones relacionadas.
Conserve una copia de cada
Formulario 8300-SP durante 5 años a
partir de la fecha en la cual usted lo
presentó.
Los escribanos de los tribunales, tanto
federales como estatales, tienen que
presentar el Formulario 8300-SP si
reciben más de $10,000 en efectivo por
concepto de fianzas para una(s)
persona(s) acusada(s) de haber
cometido ciertos delitos penales. Para
tales propósitos, el término “escribano”
incluye la oficina del escribano o toda
oficina, departamento, división, sector o
unidad de los Tribunales que esté
autorizado para recibir fianzas. Si una
persona recibe una fianza en nombre de
un escribano de los tribunales, se
considera que dicho escribano de hecho
la ha recibido. Vea las instrucciones para
el encasillado 33 bajo Parte III, más
adelante.
Si se efectúan pagos múltiples en
efectivo para cumplir con el pago de
una fianza, y el primer pago no es
superior a $10,000, el pago inicial y los
pagos subsiguientes se tienen que
sumar, y el documento informativo tiene
que presentarse para el decimoquinto
(15) día a partir de la fecha de recibo del
pago que eleva la suma total a más de
$10,000 en efectivo. En estos casos, el
requisito a informar se puede satisfacer
mediante el envío por escrito de una sola
declaración con las cantidades
totalizadas en el Formulario 8300-SP
correspondiente al pagador en cuestión.
Los pagos hechos para satisfacer los
requisitos de pagar fianzas por separado
no tienen que ser sumados. Vea la
sección de la Reglamentación del
Tesoro 1.6050I-2.
Los casinos tienen que presentar un
Formulario 8300-SP para informar de
ciertas actividades no relacionadas con
los juegos de azar (por ejemplo, la
operación de restaurantes, tiendas, etc.).
Uso voluntario del Formulario
8300-SP. Este formulario se puede llenar
voluntariamente para toda transacción
sospechosa (vea Definiciones, más
adelante) para el uso del FinCEN y del
IRS, aunque el importe total no exceda
de $10,000.
Excepciones. No se exige declarar el
dinero en efectivo, si es recibido:
• Por una institución financiera que esté
obligada a presentar el Informe de la
FinCEN 112, en inglés, BSA Currency
Transaction Report (BCTR) (Informe de
transacciones en efectivo conforme a la
Ley de Acuerdo de Confidencialidad de
Bancos, BCTR por sus siglas en inglés);
• Por un casino que esté obligado a
presentar (o que esté exento de
presentar) el Informe de la FinCEN 112,
si el dinero en efectivo se recibe en un
negocio relacionado con apuestas;
• Por un agente/representante que
reciba el dinero en efectivo de un
principal, si el agente/representante usa
todo el dinero en efectivo dentro de 15
días en una segunda transacción que
deba declarar en el Formulario 8300-SP
o en el Informe de la FinCEN 112 y le
expone al que reciba el dinero en
efectivo en la segunda transacción toda
la información necesaria para llenar la
Parte II del Formulario 8300-SP o el
Informe de la FinCEN 112;
• En una transacción que tenga lugar en
su totalidad fuera de los Estados
Unidos. Vea la Publicación 1544SP,
Informe de Pagos en Efectivo en Exceso
de $10,000 (Recibidos en una
Ocupación o Negocio). La misma trata,
en español, de transacciones en Puerto
Rico y los territorios y posesiones de los
Estados Unidos; o
• En una transacción que no se
relacione con la ocupación o negocio de
una persona.
Cuándo presentar el formulario.
Presente el Formulario 8300-SP a más
tardar el decimoquinto (15) día a partir
de la fecha en la que se haya recibido el
dinero en efectivo. Si ese día cae un
sábado, domingo o día feriado oficial,
presente el formulario el siguiente día
laborable.
Dónde presentar el formulario. Envíe el
formulario a la siguiente dirección:
Internal Revenue Service, Detroit
Computing Center, P.O. Box 32621,
Detroit, MI 48232.
CONSEJO
Usted quizás podrá presentar
electrónicamente el
Formulario 8300, en inglés,
usando el sistema electrónico
de BSA (conforme a la Ley de Acuerdo
de Confidencialidad de Bancos o BSA,
por sus siglas en inglés) (E-Filing de
FinCEN) como un método alternativo
para la presentación del Formulario
8300-SP. Para más información, visite el
sistema de BSA E-Filing en http://
bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html, en
inglés.
Declaración que se tiene que proveer.
Tiene que proveer a cada persona cuyo
nombre esté escrito en el Formulario
8300-SP una declaración escrita o
electrónica para el 31 de enero del año
calendario siguiente al año en el que se
haya recibido el dinero en efectivo. La
declaración tiene que incluir el nombre,
número de teléfono y dirección de la
persona de contacto del negocio, la
cantidad total de efectivo que tiene que
ser declarado y la afirmación que dicha
información fue facilitada al IRS.
Conserve una copia de la declaración
para su documentación.
Pagos múltiples. Si recibe más de un
pago en efectivo en una sola
transacción o en transacciones
relacionadas, tiene que declarar los
pagos múltiples cada vez que reciba una
cantidad en efectivo superior a $10,000
durante cualquier período de 12 meses.
Envíe el informe en que declara la
cantidad recibida dentro de 15 días a
partir de la fecha en la que reciba el
pago que resulte en una cantidad total
superior a $10,000. Si se requiere más
de un informe dentro de 15 días, puede
presentar un informe conjunto. Presente
