Ca
rt
a Circular OC
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Página
3
10
de agosto de 20
12
• Respuest:l a los Riesgos: En es
te
compone
nt
e se detemlina el tipo de respuesta o plan
de
acción que
la
gerenc
ia
va
a tomar pa
ra
atender los riesgos o eve
nt
os
id
entifi
c<
ld
os.
La
s resp
ue
s
ta
s
pu
eden incluir medidas para evitar, ace
pt
ar, reducir o
co
mpartir l
os
riesgos.
• Actividades de
Co
ntrol:
Es
ta
s son las polít icas y los procedimientos de control que
proveen seguridad razonable para el cumplimie
nt
o de obje
ti
vos, y
la
prevención de
eventos
qu
e afectan negativamente a
la
entidad. Se llevan a cabo por todo el personal
de la organización. Eje
mpl
os de actividades
de
control son: la segregación de debe
re
s,
la
torna de inventarios físicos,
la
preparación de conciliaciones bancarias y otro
s.
• Información y
Co
mnnicación: Son
la
s actividades mediante
la
s cuales en
la
entidad
se
id
entifica, se capta y se comunica
inf
ormación interna y exte
rn
a para el logro de los
o
bj
e
ti
vos.
La
comunicación debe scr oportuna, completa y confiable, e incluye a todo
el personal de la entidad.
• Supervisión: Procedimientos establecidos por
la
entidad para evaluar periódicamente
el diseño y la operación de los
co
ntroles internos de la entidad. Es
la
supervisión
constante por parte de
la
gerencia mediante evaluacio
ne
s de los controles inte
rn
os, y
auditorías internas y externas. Esto, con el propósito de determinar deficienc
ia
s en el
sistema de control interno, y
la
pre
ve
nción y
la
detección de irr
eg
ularidades.
Es
te
3110
hemos transformado significati
va
me
nt
e el MMAP y PPA.
Es
to, para cambiar el
nombre del proyecto, clas
ifi
car los crite
ri
os de acuerdo con la estructura de COSO, y realizar
ajustes en cuanto a
la
s lechas en que se rea
li
zará
la
evaluación, entre otros, segun se indi ca:
• A partir de
la
vigencia de esta
Ca
rta Circ
lIlar
, el proyecto se conoce
rá
co
mo
Programa de Controles Internos y de Prevención (PROCIP).
•
La evaluación a las ent
id
ades sobre el estableci miento del PROCIP se e
fe
ctuara cada
dos año
s.
• Los criterios fueron revisados y reagrupados de acuerdo con los ocho componentes de
control interno, indicados por COSO, y están establec
id
os en
el
Anejo l.
•
La
fe
cha del esta
bl
ecimiento de los c
ri
terios sera al 30 de junio de 2013 o a la fecha
específica que se indique en el criterio.
• No más tarde del
16
de septiembre
de
20 13, las ent
id
ades deberán:
1.
Vi
sitar
la
Sección de Conlraloría Digital en nuestra pág
ina
en
Int
ernet en
http://www.ocpr.gov.pr y descargar los anejos I a13.
2.
Efectuar una autoe
va
!u
ación
fin
al, para
Jo
cual utilizarán el Anejo
1.
Derogada por la Carta Circular OC-15-15 del 28 de enero de 2015